Налог на процентные доходы по вкладам, счетам и облигациям
Что облагается налогом
Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые получены по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на банковской карте начисляется доход.
Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только в случае превышения ставки по нему 1% годовых — весь год или какое-то время в течение года, за который платите налоги.
Если вклад в валюте, то процентные доходы по нему облагаются налогом независимо от размера ставки.
Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Также освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.
Кто должен платить
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты, так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Сколько платить
Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход, за который вы отчитываетесь.
Пример. Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году — 10%. Тогда для того, чтобы в 2024 году рассчитать налог за 2023 год, из суммы процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 100 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Допустим, у вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 9% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 7% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2023 год составит 116 000 рублей (81 000 в банке А и 35 000 в банке Б).
Из суммы дохода 116 000 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 100 000 и получаем налогооблагаемую базу — 16 000 рублей. 13% от 16 000 — это 2080 рублей. Это и есть сумма налога, которую необходимо заплатить в 2024 году по итогам 2023 года на основании налогового уведомления.
При этом, как только совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
При расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором налогоплательщик их фактически получил. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Пример. Вы открыли срочный вклад 20 сентября 2020 года на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только 20 сентября 2023 года. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган только по итогам 2023 года — не позднее 1 февраля 2024 года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2024 года на основании полученного уведомления от налогового органа. В 2020, 2021 и 2022 году платить налог не придётся.
Когда и как платить
Налог граждане уплачивают самостоятельно по итогам 2023 года. Первый срок — до 1 декабря 2024 года.
Банк раз в год направляет в налоговую инспекцию информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.
Валютные вклады
По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Налоги на процентные доходы по облигациям
Налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.
В правилах и льготах, которые касаются налогообложения доходов от продажи или погашения ценных бумаг, изменений нет.
Банк в качестве депозитария или брокера выступает налоговым агентом и удерживает налог 13% (или 15%) в момент выплаты купона. Вы получаете на счёт процентный доход за вычетом удержанного налога.
ВАЖНО! Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.
Подготовлено по материалам http://www.sberbank.ru/